了解不同人群的养老保险缴费规则

话理知·养老保险条例学习笔记（4）

一、企业职工养老保险缴费基数和缴费比例的规定

《社会保险法》对基本养老保险的缴费基数和比例进行了原则性的规定。

《社会保险法》第十二条规定：

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

①城镇职工的缴费基数怎么确定

缴费基数是社会保险专用术语，全称是缴纳社会保险金的基本数据，是指职工或者单位在一个社保年度的社会保险缴费基数。

个人的缴费基数是怎么确定的呢？

企业职工的个人一般以上一年度本人月平均工资作为个人缴纳养老保险费的工资基数。

新招职工以起薪当月工资收入作为缴费工资基数，从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

职工的实际工资应按国家统计局规定，列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。

职工本人工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资60%计算。

职工本人工资高于当地职工月平均工资300%的部分不计入缴费基数，也不计入计发养老金的基数。

缴费基数每年确定一次，且一旦确定以后，一年内不再变动。

在实际操作上，缴费基数的上限和下限的具体数额会根据各地区的实际情况来确定，并非都是根据社会平均工资的60%或300%来确定的，个人养老保险缴费基数的上下限要根据具体的政策而定，并且，一般的企业都会按照缴费基数下限给员工缴纳社会保险费，或者在下限和上限之间挑选一个固定的档次，并不会按照员工的实际工资作为缴费基数。

单位的缴费基数是怎么确定的呢？

实际上，单位的缴费基数是本企业所有职工的月工资之和，若企业缴费基数低于企业职工个人缴费基数之和，按企业职工缴费工资基数之和确定企业缴费基数。

②城镇职工社会养老保险的缴费比例如何确定？

根据1997年颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》第三条规定：

企业缴纳基本养老保险费（以下简称企业缴费）的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2019年4月，国务院办公厅印发《降低社会保险费率综合方案》，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例，可以降到16%。不到16%的，要想办法过渡到16%。

实际上，不同的省、自治区、直辖区的单位缴费比例并不相同。比如：

广州市：

在2015年1月1日以前，国有、集体、三资企业等单位的本市城镇户籍从业人员的单位缴费比例是20%，私营企业、民办非企业等单位从业人员及国有、集体、三资企业等单位的非本市城镇户籍从业人员的单位缴费比例是12%，直到2015年1月1日起才统一为14%。

深圳市：

养老保险的单位缴费比例有深圳户口和非深圳户口之分，深圳户口是14%，非深圳户口是13%。

对于基本养老保险费的个人缴费比例，1997年不得低于本人缴费工资的4%，从1998年起每2年提高1个百分点，最终达到8%。

2006年国务院颁布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》将个人账户规模统一由11%调整为8%，全部由个人缴费形成，个人缴费不计征个人所得税，由企业发放工资时代扣代缴。各个地区的社会养老保险缴费基数，可以关注该地区的社保局或者拨打区号+12333进行查询。

二、个体工商户和灵活就业人员基本养老保险费的缴费基数和缴费比例

城镇职工养老保险覆盖两类人：

第一类是有单位有企业的职工。

这些人是强制要求参加社保的，由单位代扣代缴，所以他们的缴费基数并不是由自己选择的，而是由单位申报政府核定的。

第二类是个体工商业和灵活就业人员，包括做淘宝的、做微商的、自由撰稿等等

这些人没有劳动合同，也没有单位，所以这些人参加社保是自愿的，并非强制的，缴费基数是由自己去社保机构申报的。

2006年国务院颁布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定：城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当年上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

一般情况下，城镇个体工商户和灵活就业人员可以在省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%之间选择缴费基数，可以根据家庭的收入状况和经济状况进行选择。

三、城乡居民养老保险的缴费基数和缴费比例

2014年《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》中对城乡居民养老保险的参保范围作出了详细的规定：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。

这里非常重要的一点是，城乡居民养老保险只能在户籍地参保，灵活就业人员如果不参加城镇职工基本养老保险，也可以选择在户籍地参加城乡居民基本养老保险。城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。

在《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》中指出，城乡居民养老保险缴费标准目前（2014年）设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12个档次，省（区、市）人民政府可以根据实际情况增设缴费档次，最高缴费档次标准原则上不超过当地灵活就业人员参加职工基本养老保险的年缴费额。

2020年全国不同省份之间的缴费标准也是有点不同的，例如广东省有9个档次，最高为4800元，最低是180元，而重庆有13个档次，最低是100元，最高是3000元，所以，具体地区的城乡居民养老保险缴费档次，可以拨打区号＋12333查询

那如果要参加城乡居民养老保险，应该按什么档次进行缴费比较好呢？

这个可以根据个人的收入情况和经济能力来决定，多缴多得，国家会为每个参保人员建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费、地方人民政府对参保人的缴费补贴、集体补助及其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人的缴费资助，全部都记入个人账户，个人账户储存额按国家规定计息，也就是说，无论缴纳多少，都是属于个人的，个人缴费的部分是不会参加社保统筹的，未来都会花在自己身上。

四、总结

企业职工养老保险缴费基数是以上一年度本人月平均工资来核定的，下限是当地职工月平均工资的60%，上限是当地职工月平均工资300%，但很多企业一般会按照最低的标准来缴纳保费。

企业职工养老保险的缴费比例对单位目前降低到了16%，单位缴费记入统筹账户，对个人是8%，个人缴费记入个人账户，但不同地区不同城市以当地政策为准。

个体工商户和灵活就业人员的缴费基数是上限和下限之间自己选择，缴费比例是20%，其中12%记入社会统筹账户，8%记入个人账户。

城乡居民养老保险的缴费档次在不同的城市不同，个人可以按照自己的收入和家庭经济情况进行选择，多缴多得。

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