个税递延养老保险有望落地 专家：将成养老保障第三支柱

　　央广网北京4月12日消息（记者徐进）据经济之声《天下财经》报道，今年年初，财政部税政司个人所得税处正式挂牌成立，标志着我国个税改革工作将提速。最近有消息说，作为个税改革的一项重要内容——个税递延养老保险在今年出台的可能性很大。

　　什么是个税递延养老保险？

　　个税递延养老保险，简单来说，就是个人自愿建立养老账户，对在规定额度内进入该账户的收入，以及在账户中投资运营的收益，国家暂不征税，延期到将来领取养老金时再征收。

　　举例来说，如果月收入8000元，按照国家统一标准扣除“五险一金”之后的收入约为6470元，需缴纳192元的个税；如果税前列支1000元作为个税递延养老保险的保费，那么，需缴纳的个税降为92元，也就是说，每月可延税100元。

　　变相降低个税？减税？

　　个税递延养老保险，其实就是结合了个税改革和养老保障两个内容，虽然不能说是变相降低个税，但是，从效果上来讲，确实具有减税的功能。

　　北京大学光华管理学院蔡洪滨教授说，个税递延养老保险用延迟缴纳的个税撬动了养老金的累积，能发挥“四两拨千斤”的作用，是我国养老保障的“第三支柱”。

　　蔡洪滨表示：“养老设计里面，除了政府最直接的保底的‘第一支柱’，企业年金和个人帐户是所谓的第二支柱，个税递延养老保险属于第三支柱。我认为，个税改革要和养老第三支柱相结合。第三支柱的意思，就是个人一部分自己的收入来作为一个养老的准备，建立个人账户。这样的设计，就是鼓励人们建立自己的长期养老个人账户，变成长期投资的来源。

　　和提高起征点有什么关系？

　　关于个税改革的内容，民众最关心的可能是提高起征点，不过，在武汉科技大学金融证券研究所所长董登新看来，如果提高个税起征点，可能会降低中低收入群体参与个税递延养老保险的积极性，这个矛盾还需要政策设计者积极探索解决办法。

　　董登新认为：“提高个税的起征点或者免征额，可能会淡化民众参与个税递延养老的积极性，因为起征点提高之后，可能大部分低收入群里就不需要缴纳个税了，个税递延对他们来说，意义就不大了，就无法发挥作用。而在欧美国家，个税递延养老保险主要还是针对中低收入者。从这个层面来说，商业机构开发的此类产品，可能只会受到中高收入者的青睐，却不能惠及中低收入者。”

　　个税改革和养老保障相结合

　　事实上，我国的个税递延养老保险已经呼吁多年，如今终于落地有望。蔡洪滨说，我国财税改革的方向，要结合当前一些突出的社会矛盾来推进，比如养老的矛盾。个税递延养老保险就是为了满足多层次的养老需求。

　　在蔡洪滨看来：“个税改革要结合当前我国社会的主要矛盾在一起思考，系统性设计来更好地推出我们的改革，一个重要的结合就是养老。中国的老龄化速度现在应该说非常紧迫，社保体系的缺口和缺陷日益明显，这个问题如果不尽快的解决，未来困难会越来越大。”

　　在今年两会上，财政部部长肖捷表示，个税改革要从中国的实际出发，逐步建立起适合我国国情的个人所得税制。